Identificação de riscos fiscais
Revisão de cada processo com impacto fiscal —faturação, IVA, retenções, preços de transferência— para identificar riscos.
Avaliação do risco tributário
Avaliação da probabilidade e do impacto de cada risco, incluindo a exposição sancionatória.
Priorização e tratamento
Decisão sobre que riscos exigem controlos adicionais e quais ficam cobertos com os controlos existentes.
O que o auditor costuma pedir
- Mapa de riscos fiscais por processo
- Avaliação da probabilidade e do impacto documentada
- Priorização de riscos com critério explícito
- Revisão periódica do mapa perante alterações regulamentares
Como cobrir o mapa de riscos no Kimobox
- 1Registe no Kimobox o mapa de riscos fiscais com a sua probabilidade e impacto.
- 2Associe cada risco fiscal ao processo que o gera.
- 3Programe a revisão do mapa quando a regulamentação fiscal mudar.
Cada risco fiscal fica ligado ao processo que o gera, não numa folha de cálculo isolada do dia a dia.
De onde vem cada dado
Referências ao texto oficial em vigor. Se uma norma for revista, esta página é atualizada e a data de revisão reflete-o.
- Norma UNE 19602:2019 — Compliance tributário UNE · Ed. 2019
- Ley Orgánica 10/1995, Código Penal, arts. 31 bis y 305 BOE-A-1995-25444 · Texto consolidado